O fator R é feito mensalmente e serve para verificar em qual anexo a sua empresa será tributada no Simples Nacional.
Todas as empresas que optaram pelos tributos do Simples Nacional precisam identificar o anexo (III ou V) ao qual se enquadram para proceder o recolhimento de impostos sobre a prestação de serviço.
Desde 2018, quando ocorreram alterações neste regime tributário, as dúvidas aumentaram. Mas o que trouxe mais inseguranças foi o chamado fator R.
Quer entender melhor sobre isso? Então, fique com a gente até o final!
O que é Fator R?
É o nome de um cálculo que compara os indicadores principais de uma instituição: faturamento bruto e folha de pagamento, dos últimos 12 meses.
O fator R mostra quanto o faturamento da empresa foi direcionado para o pagamento de salários (inclusive comissões, pró-labore e todos os outros encargos).
Esta métrica permite que os profissionais de contabilidade estudem uma maneira de diminuir a carga tributária da instituição.
Por exemplo: as alíquotas do Anexo III são menores do que as do Anexo V.
Quando a empresa tem uma folha de pagamento muito alta, o fator R também é elevado. O que acontece é que: quanto maior o gasto com salários, menor será o imposto a pagar.
Para este caso, o enquadramento é feito no Anexo III.
Como calcular o Fator R?
Apesar de ser uma tarefa complexa, a fórmula é simples:
Folha de salários 12 meses/ Receita bruta 12 meses = Fator R
Caso o resultado seja de 28%, ou superior, sua empresa será compatível ao Anexo III. Abaixo dessa porcentagem, o enquadramento deverá ser feito no Anexo V.
As consultorias tributárias sempre orientam que este cálculo seja feito mensalmente.
O motivo é que as alíquotas são bastante variáveis e o controle mensal poderá trazer algumas vantagens para sua empresa.
Para saber qual é o fator R simples nacional, você precisa considerar:
- Os últimos 12 meses, que é o período em que será apurado o cálculo;
- Folha de pagamento nesses 12 meses, com encargo, pró-labore e despesa de salário;
- Valores faturados nos últimos 12 meses, considerando a receita bruta total.
Atividades sujeitas ao fator R
Tomando como base o ano de 2018, abaixo estão relacionadas as empresas que são obrigadas a realizarem o cálculo do fator R por causa das atividades:
– Anexo III
1. Arquitetura, urbanismo
2. Academias de dança, capoeira, ioga, artes marciais
3. Academias de ginástica, desportivas, natação, escolas de esportes
4. Fisioterapia
5. Laboratórios de análises clínicas, patologia clínica
6. Serviços de tomografia, ressonância magnética, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos, métodos óticos
7. Serviços de prótese
8. Odontologia e prótese dentária
9. Psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, podologia, fonoaudiologia, acupuntura, vacinação, bancos de leite, clínicas de nutrição
10. Medicina, laboratorial, enfermagem
11. Administração e locação de imóveis
12. Elaboração de programas de computadores, jogos eletrônicos (desenvolvidos no próprio estabelecimento)
13. Licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação
14. Planejamento, confecção, atualização de páginas eletrônicas, manutenção (realizados no próprio estabelecimento)
15. Empresas montadoras de estandes para feiras
– Anexo III
1. Medicina veterinária
2. Serviços de tradução, interpretação, comissária, despachantes
3. Engenharia, cartografia, topografia, medição, geologia, geodésia
4. Representação comercial, atividades de intermediação de negócios e serviços
5. Perícia, avaliação, leilão
6. Auditoria, consultoria, gestão, organização, economia, controle, administração
7. Jornalismo, publicidade
8. Agenciamento
Resumindo Fator R Simples Nacional
Toda e qualquer empresa que tenha o Simples Nacional como regime tributário, deve fazer o cálculo que compara o faturamento bruto com os gastos da folha de pagamento.
A consultoria tributária tem capacidade de avaliar, minuciosamente todos os detalhes para a identificar o fator R.
Vale a pena procurar uma agora mesmo e acertar o financeiro da sua empresa de vez!
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